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个人所得税筹划

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个人所得税筹划

一日企服 2019-07-01 16:39

一、个人所得税纳税筹划的应用

1、工资、薪金的个人所得税纳税筹划

1)将劳务报酬转化为工薪所得

2)将工薪所得转化为劳务报酬

3)将工薪所得与劳务所得分项纳税

2、个体工商户生产经营的个人所得税纳税筹划

1)认清捐赠对象

2)提高可列支限额

3)取得合法凭证

4)预先调整超限金额

个人所得税筹划2改-01.jpg

3、劳务报酬所得的个人所得税纳税筹划

1)劳务报酬支付次数筹划法

2)费用抵减法

3)劳务报酬分项计算筹划法

4、稿酬的个人所得税纳税筹划

1)系列丛书筹划法

2)著作组筹划法

3)再版筹划法

4)费用转移筹划法

二、个人所得税税收筹划的范围及计算方法

1、个人所得税税收筹划之征税范围

1)工资、薪金所得

2)个体工商户的生产、经营所得

3)对企事业单位的承包经营、承租经营所得

4)劳务报酬所得

5)稿酬所得

6)特许权使用费所得

7)财产租赁所得

8)财产转让所得

9)利息、股息、红利所得

10)偶然所得

个人所得税筹划2改-02.jpg

2、个人所得税税收筹划之税收计算方法

1)应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

2201911日个人所得税改革后,工资薪金所得扣除标准为5000/月,还可享受附加扣除及社保扣除。

三、个人所得税税务筹划的运用

1、利用纳税人身份的转换进行个人所得税税务筹划

根据居民纳税人与非居民纳税人两类进行税务筹划

2、利用工资薪金所得进行个人所得税税务筹划

1)先将雇员当月取得的全年一次性奖金,除以12个月,确定适用税率和速算扣除数

2)将雇员个人当月取得的一次性奖金,按税法确定的适用税率和速算扣除数计算征税

3、利用捐赠进行个人所得税税务筹划

个人向其所得通过中国境内的团体机关向社会公益及遭受自然灾害地区的捐赠,捐赠额未超过应纳税所得额的30%部分可从应纳税额中扣除。

个人所得税筹划2改-03.jpg

4、利用劳务报酬所得进行个人所得税税务筹划

1)分享计算筹划法

2)支付次数筹划法

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